鐵路運輸收入管理規(guī)程 中華人民共和國鐵道部命令 第24號 《鐵路運輸收入管理規(guī)程》已經(jīng)2005年12月29日第十五次鐵道部部長辦公會議通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。鐵道部前發(fā)《鐵路運輸進款及運輸收入管理規(guī)定》（鐵道部第13號令）及與本規(guī)定相抵觸的有關(guān)文、電同時廢止。 部 長： 劉志軍 二○○五年十二月三十一日 鐵路運輸收入管理規(guī)程 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范鐵路運輸收入管理工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國鐵路法》以及國家頒布的有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、政策，制定本規(guī)程。 第二條 本規(guī)程所稱的鐵路運輸收入，是指鐵路運輸企業(yè)在辦理客貨運輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，向旅客、托運人、收貨人核收的票款、運費、雜費等運輸費用的總稱。 第三條 鐵路運輸收入管理工作是指對鐵路客貨運輸票據(jù)、運輸進款資金運動和運輸收入實現(xiàn)的全過程進行監(jiān)督與管理。其基本任務(wù)是： （一）監(jiān)督客、貨營業(yè)單位正確核收各種運輸費用。 （二）負責(zé)運輸收入進款資金的管理，確保運輸收入完整和資金的及時繳撥。 （三）對各項運輸收入進行審核和會計核算，編制會計報表，提供準(zhǔn)確的運輸收入數(shù)據(jù)信息。 （四）為各經(jīng)濟主體之間的資金結(jié)算和運輸收入清算提供準(zhǔn)確的運輸收入數(shù)據(jù)信息。 （五）負責(zé)鐵路客貨運輸票據(jù)的印制、供應(yīng)、使用和保管等管理工作，保證運輸生產(chǎn)的需要。 （六）負責(zé)編制鐵路運輸收入預(yù)算，并組織落實。 （七）查處各種侵犯鐵路運輸收入的違章違紀(jì)行為。 第四條 各鐵路運輸企業(yè)均應(yīng)在本級設(shè)置運輸收入管理部門，負責(zé)本企業(yè)的運輸收入管理工作。 第五條 本規(guī)程是鐵路運輸企業(yè)進行鐵路運輸收入工作的基本規(guī)范和管理運輸收入的依據(jù)。本規(guī)程適用于中國境內(nèi)的所有鐵路運輸企業(yè)。 第二章運輸收入及其構(gòu)成 第六條 鐵路運輸收入分為客運收入、貨運收入、鐵路建設(shè)基金、代收款。 （一）客運收入是指鐵路運輸企業(yè)在辦理旅客運輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，使用鐵路運輸票據(jù)，按規(guī)定向旅客、托運人、收貨人核收的票款、運費、雜費。 （二）貨運收入是指鐵路運輸企業(yè)在辦理貨物運輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，使用鐵路運輸票據(jù)，按規(guī)定向托運人、收貨人核收的運費、雜費。 （三）鐵路建設(shè)基金是指鐵路運輸企業(yè)在辦理貨物運輸業(yè)務(wù)過程中，使用鐵路運輸票據(jù)，按規(guī)定向托運人、收貨人核收的經(jīng)國家批準(zhǔn)征收的鐵路建設(shè)基金。 （四）代收款是指鐵路運輸企業(yè)在辦理旅客、貨物運輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，使用鐵路運輸票據(jù)或 其他專用票據(jù)，按規(guī)定向旅客、托運人、收貨人核收的下列費用： 1.國際聯(lián)運應(yīng)清算給外國鐵路的旅客票價收入，行李、包裹、貨物運雜費；內(nèi)地與香港直通運輸中應(yīng)清算給有關(guān)鐵路方的旅客票價收入，行李、包裹、貨物運雜費。 2.裝卸費及其他作業(yè)費。 3.旅客、托運人、收貨人預(yù)付款。 4.經(jīng)鐵道部批準(zhǔn)的其他代收款。 第三章 鐵路客貨運輸票據(jù)管理 第七條 鐵路客貨運輸票據(jù)的范圍和性質(zhì) 鐵路辦理客貨運輸使用的各種車票、行李票、包裹票、貨票、客貨運雜費收據(jù)、定額收據(jù)、有價表格等統(tǒng)稱為鐵路客貨運輸票據(jù)。 鐵路客貨運輸票據(jù)是國家批準(zhǔn)的專業(yè)發(fā)票，屬有價證券，是鐵路運輸企業(yè)核算運輸收入的原始憑證，鐵路客貨運輸票據(jù)的各聯(lián)任何單位不得增減。 第八條 鐵路客貨運輸票據(jù)的印制 鐵路客貨運輸票據(jù)的格式、底紋、規(guī)格、墨色、用紙等標(biāo)準(zhǔn)由鐵道部規(guī)定（國際聯(lián)運票據(jù)的樣式、規(guī)格按國際鐵路合作組織規(guī)章規(guī)定）。印票底紋版由鐵道部監(jiān)制。 鐵路客貨運輸票據(jù)必須在由鐵道部批準(zhǔn)并頒發(fā)“鐵路客貨運輸票據(jù)印制準(zhǔn)印證”的鐵路印刷廠印制。印刷廠必須嚴(yán)格保密和安全制度，按季將所印制票據(jù)的字符、號碼、訂印單位等事項填寫“鐵路客貨運輸票據(jù)印制情況表” ，呈報鐵道部主管部門備案。 第九條 鐵路客貨運輸票據(jù)的訂印 各鐵路運輸企業(yè)所使用的鐵路客貨運輸票據(jù)，由本企業(yè)的收入管理部門統(tǒng)一向鐵道部指定的印刷廠訂印。其他鐵路運輸企業(yè)與國家鐵路辦理直通運輸業(yè)務(wù)的鐵路客貨運輸票據(jù)，由與其接軌的國家鐵路的鐵路局（公司）提供。其他單位和部門，一律不準(zhǔn)印刷、使用與鐵路客貨運輸票據(jù)相同樣式的收款票據(jù)。 鐵路客貨運輸票據(jù)印刷費列運營成本。 運送鐵路客貨運輸票據(jù)時，按《客運列車運送鐵路文件辦法》辦理。 第十條 鐵路客貨運輸票據(jù)的請領(lǐng)、保管和使用站、段使用的鐵路客貨運輸票據(jù)，向本企業(yè)收入管理部門請領(lǐng)。 鐵路運輸企業(yè)及其所屬的站、段均應(yīng)設(shè)置票據(jù)庫。票據(jù)庫必須有保證安全的設(shè)施，建立嚴(yán)格的出入庫和交接制度，并指定專人負責(zé)，建立票據(jù)總賬和明細賬，掌握請領(lǐng)、使用和結(jié)存情況，定期清查。 鐵路客貨運輸票據(jù)，未經(jīng)上級收入管理部門批準(zhǔn)，不準(zhǔn)相互調(diào)撥和借用。 第四章 運輸費用的核收與結(jié)算 第十一條 運輸費用的核收 鐵路運輸企業(yè)在辦理客貨運輸業(yè)務(wù)時，必須使用鐵道部規(guī)定的鐵路客貨運輸票據(jù)核收運輸費用。使用計算機制票的，必須使用鐵道部統(tǒng)一制、售票軟件計算運輸費用。不得使用鐵路客貨運輸票據(jù)核收鐵道部規(guī)定以外的任何費用。 第十二條 運輸費用的核收方式 鐵路運輸費用具體核收方式分為現(xiàn)付、到付、后付、預(yù)付四種。 現(xiàn)付：旅客票價，行李、包裹、貨物運費以及發(fā)站發(fā)生的雜費實行發(fā)送核算制，由發(fā)站負責(zé)計費收款，發(fā)送運輸企業(yè)審核列賬。 到付：批準(zhǔn)按到付辦理的貨物運雜費、中途站和到站發(fā)生的雜費，由到站負責(zé)計費收款，到達運輸企業(yè)審核列賬。 后付：符合后付范圍的軍事運輸發(fā)生的票款、運費、押運人乘車費，以及鐵道部批準(zhǔn)的按后付辦理的貨物運輸費用，由發(fā)站負責(zé)制票，發(fā)送運輸企業(yè)集中審核、列賬，并按鐵道部制定的結(jié)算辦法向指定單位進行結(jié)算。 預(yù)付：鐵路客貨運輸費用在付款人和收款人雙方自愿的原則下可簽訂協(xié)議按預(yù)付辦理。 第十三條 運輸費用的結(jié)算方式 鐵路運輸費用結(jié)算方式分為現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算兩種。 發(fā)售車票、承運行李和個人托運的包裹、貨物發(fā)生的運輸費用可核收現(xiàn)金。但對企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)團體和簽有協(xié)議的單位購買車票及托運包裹、貨物發(fā)生的票款和運雜費，也可按非現(xiàn)金結(jié)算方式辦理。中國人民銀行規(guī)定結(jié)算起點以下的票款和運雜費按現(xiàn)金結(jié)算方式辦理。 對經(jīng)常發(fā)到貨物的單位，在不影響車站運輸收入進款送存銀行的前提下，可按日匯總結(jié)算。 鐵路運輸費用不辦理異地托收。 發(fā)生退款時，按原收款結(jié)算方式辦理。 第十四條 軍事運輸費用的結(jié)算 按現(xiàn)付辦理的軍事運輸，其運輸費用結(jié)算方式，按現(xiàn)付的有關(guān)規(guī)定辦理。 按后付辦理的軍事運輸，票款、運費和押運人乘車費按后付辦理，其他雜費一律按現(xiàn)付辦理。 車站對按軍運后付辦理的客貨運輸，應(yīng)使用專用代用票和“軍運后付貨票”。 第十五條 郵運運費的結(jié)算 鐵路運輸企業(yè)根據(jù)與有關(guān)郵政局簽訂自備郵政車掛運或租用行李車固定容間的運郵合同辦理結(jié)算。 運費實行月初預(yù)付、月末結(jié)算制度，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬。 第十六條 預(yù)付款的結(jié)算 旅客或托運人交納預(yù)付款時，受理單位應(yīng)填開“預(yù)付款存入憑證”作為收款依據(jù)，由鐵路運輸企業(yè)集中管理。受理單位應(yīng)按預(yù)付款單位建立明細賬。 已繳納預(yù)付款的旅客購票、托運人托運貨物發(fā)生運輸費用或要求退還預(yù)付款時，受理單位應(yīng)根據(jù)應(yīng)收費用和應(yīng)退預(yù)付款金額填開“預(yù)付款抵用憑證”，作為已繳運輸收入或退還預(yù)付款的依據(jù)。 第十七條 行包及貨物品名、重量不符的處理 車站發(fā)現(xiàn)品名、重量不符造成運輸費用多收或少收時，按下列規(guī)定處理： 發(fā)站發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)重新制票，票據(jù)各聯(lián)不全時，應(yīng)用客貨運雜費收據(jù)或“車站退款證明書”進行補退，列原運輸收入項目，并發(fā)電報通知到站及雙方收入管理部門。 中途站或列車發(fā)現(xiàn)的，通知到站處理。 到站發(fā)現(xiàn)或接到中途站、列車通知的，在未接到發(fā)站補退處理的電報時，少收運輸費用的由到站補收列本企業(yè)運輸收入，多收運輸費用的通知發(fā)站退款。到站應(yīng)將處理情況發(fā)電報通知發(fā)站及雙方收入管理部門。 如發(fā)生重復(fù)補費時，由違反本條規(guī)定的車站辦理退款。 發(fā)、到站補收的鐵路建設(shè)基金（不含違約金）必須列原運輸收入項目。 第十八條 租、占用運輸設(shè)備費用的核收 鐵路運輸企業(yè)對外出租鐵路運輸設(shè)備時，應(yīng)與租、占用方簽訂租、占用合同，按規(guī)定時間及標(biāo)準(zhǔn)核收租用費，并建立“路產(chǎn)出租、使用賬簿”，所簽訂的租用合同內(nèi)容應(yīng)包括繳款日期和發(fā)生遲交時核收遲交金等條文，合同副本抄送本企業(yè)運輸收入管理部門。 第十九條 運輸變更費用的處理 車站辦理行李、包裹或貨物取消托運時，應(yīng)將原票據(jù)收回注銷，注明“取消托運”字樣。當(dāng)日辦理時比照作廢票據(jù)處理。次日以后辦理時，另以“車站退款證明書” 辦理退款，收回的票據(jù)（報銷聯(lián)、運輸憑證聯(lián)、領(lǐng)貨憑證）隨“車站退款證明書”上報。因取消托運發(fā)生的各項雜費，另填客、貨運雜費收據(jù)核收，并將收據(jù)號碼、收費項目及金額填記在原票據(jù)記事欄內(nèi)。 車站辦理行李、包裹或貨物變更到站時，由變更后的到站重新計算運輸費用，補退差額，在交付時填發(fā)客、貨運雜費收據(jù)或“車站退款證明書”辦理補退款手續(xù)，原變更票據(jù)上報本運輸企業(yè)收入管理部門，另以運單作成抄件留站存查。新到站發(fā)現(xiàn)發(fā)站原收運輸費用計算錯誤時，應(yīng)發(fā)電報向原發(fā)站及其上級收入管理部門查詢答復(fù)后再辦理補退款手續(xù)。 第二十條 多、少收款的處理 站、段必須建立健全鐵路客貨運輸票據(jù)及報表的“三檢”（自檢、互檢、總檢）復(fù)核制度，防止發(fā)生差錯。 發(fā)站復(fù)核發(fā)現(xiàn)計算錯誤時，應(yīng)及時辦理補退款手續(xù)，并發(fā)電報通知到站及本企業(yè)收入管理部門，發(fā)生的補退款，列原運輸收入項目。 到站發(fā)現(xiàn)發(fā)站原收運輸費用計算錯誤造成少收款時，應(yīng)發(fā)電報通知發(fā)站及其上級收入管理部門查詢答復(fù)后辦理補款，補收款（不含鐵路建設(shè)基金）列其他收入。 收入管理部門審核鐵路客貨運輸票據(jù)發(fā)現(xiàn)的多、少收款超過客貨運規(guī)章規(guī)定的補退費用限額時，應(yīng)填發(fā)“票價訂正通知書”、“補款通知書”、“退款通知書”按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬，通知原收款站、段辦理補退。因特殊情況原收款站、段辦理補退款有困難時，可委托有關(guān)站、段辦理，憑有關(guān)函電證明報收入管理部門銷賬。 發(fā)、到站補收的鐵路建設(shè)基金必須列原運輸收入項目。 多、少收款超過180天無法處理時，少收款由責(zé)任者賠償，責(zé)任者無力賠償或少收款屬單位責(zé)任的，由單位負責(zé)賠償，在責(zé)任單位營業(yè)外支出科目列支。多收款轉(zhuǎn)運營財務(wù)部門列營業(yè)外收入。 第二十一條 遲交運輸費用的處理 付款單位未按規(guī)定時間交付運輸費用，或交付的轉(zhuǎn)賬支票空頭，以及屬于托運人、收貨人責(zé)任發(fā)生的銀行退票，均按遲交運輸費用處理。發(fā)生欠款時，按欠交款單位分別填開“運輸收入欠補款報告”，收回欠款時，按規(guī)定核收遲交金。發(fā)生和收回欠款均應(yīng)在“運輸進款收支報告”中單獨列報。 第二十二條 托運人責(zé)任墊付款的處理 在運輸過程中，對屬于托運人責(zé)任造成的貨物換裝、整理、加固或包裝補修發(fā)生的人工、材料費，車站應(yīng)填開“墊款通知書”，使用運輸進款墊支。墊款在1000 元以下的，沖減墊款本企業(yè)其他收入；墊款在1000元及其以上的，由墊款運輸企業(yè)列應(yīng)收賬款。墊款站應(yīng)將“墊款通知書”及有關(guān)單據(jù)隨貨物交到站，由到站負責(zé)向收貨人收回；墊款在1000元以下的由收回墊款的運輸企業(yè)列其他收入，墊款在1000元及其以上的由收回墊款運輸企業(yè)向支出墊款的運輸企業(yè)清算。車站發(fā)生和收回上述墊款，均應(yīng)在“運輸進款收支報告”中單獨列報，并附支付和收回墊款的通知書。 第二十三條 多、少繳款的處理 收入管理部門審核、對賬，發(fā)現(xiàn)車站、列車應(yīng)繳款和實繳款不符時，按多、少繳款處理，填發(fā)“多、少繳款訂正通知書”，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬。 少繳款處理期限不得超過30天，對超過期限未處理的少繳款，轉(zhuǎn)同級運營財務(wù)部門先予墊付，由其向責(zé)任站、段扣款，在責(zé)任人工資內(nèi)歸還。 多繳款超過180天未能處理時，轉(zhuǎn)運營財務(wù)部門列營業(yè)外收入。 第五章 運輸收入進款管理 第二十四條 運輸收入進款管理的基本要求 客貨營業(yè)單位必須建立嚴(yán)格的運輸收入進款管理制度，指定專人負責(zé)運輸收入進款的保管、存匯及賬表編報工作，并實行賬款分管制度。專職負責(zé)運輸收入進款的人員不得直接對外辦理客貨運輸及收付款業(yè)務(wù)。 運輸收入進款存放地點必須有安全設(shè)備和防范措施。 車站向銀行送存運輸收入進款時，從存款地點到送款車輛、送款途中及從送款車輛到銀行，必須由公安人員全程護送，沒有公安人員的車站，由站長派人護送，日均現(xiàn)金收入超過1萬元時應(yīng)使用機動車輛送存銀行。 旅客列車應(yīng)配備保險柜存放票據(jù)和資金，并由列車長或指定專人負責(zé)管理，保證票據(jù)和現(xiàn)金的絕對安全。列車乘務(wù)工作終了交款時，必須由乘警護送至交款處所。 第二十五條 運輸收入進款的存匯 鐵路運輸企業(yè)和所屬客貨營業(yè)單位應(yīng)在當(dāng)?shù)劂y行開立運輸收入存款專戶。當(dāng)?shù)責(zé)o銀行或未在當(dāng)?shù)劂y行開戶的車站，應(yīng)按上級收入管理部門規(guī)定日期和指定的列車將運輸收入進款寄送至代繳站辦理存匯或由收入管理部門派專車取送。各級運輸收入存款專戶均應(yīng)建立“運輸收入進款銀行日記賬”。車站必須按月將銀行對賬單報收入管理部門審核。 運輸收入進款必須堅持專戶管理的原則，專戶內(nèi)不辦理運輸收入范圍以外的其他收付款業(yè)務(wù)。 站、段的運輸收入進款必須在收款次日12點前送存銀行，并按規(guī)定日期上繳上級收入管理部門。各級運輸收入會計核算單位應(yīng)按上級規(guī)定辦法辦理運輸收入資金的繳撥。各級繳款單位必須努力壓縮資金在途時間，加速資金周轉(zhuǎn)。 各級運輸收入存款專戶的存款利息收入應(yīng)在銀行結(jié)息的當(dāng)月列賬，收入管理部門應(yīng)按鐵道部規(guī)定，根據(jù)每季度運輸收入存款專戶結(jié)息期內(nèi)鐵路建設(shè)基金占全部運輸收入進款的比例，計算應(yīng)繳鐵路建設(shè)基金銀行存款利息，全額報繳；其他存款利息列本企業(yè)利息收入。辦理運輸收入進款存匯所發(fā)生的相關(guān)費用支出由決算單位列財務(wù)費用�？拓洜I業(yè)窗口找零備用金由決算單位財務(wù)部門提供。 第二十六條 運輸收入進款結(jié)賬與報賬 車站、列車運輸收入進款應(yīng)遵守先交款后結(jié)賬的原則，按日進行結(jié)賬。結(jié)賬時間除特定者外，統(tǒng)一規(guī)定為18點。車站旅客售票結(jié)賬時間為24點，旅客列車結(jié)賬時間為本次乘務(wù)工作終了。當(dāng)月運輸收入進款應(yīng)在當(dāng)月列賬。實行計算機售票和制票的車站、列車，直接收款人員必須在辦理交款手續(xù)后方可打印結(jié)賬報表。 現(xiàn)金交接必須當(dāng)面清點，不準(zhǔn)以支票套取現(xiàn)金。結(jié)賬時發(fā)生多出款，應(yīng)在當(dāng)日列賬上繳，嚴(yán)禁保留賬外現(xiàn)金。短少款由責(zé)任者當(dāng)時賠補，不準(zhǔn)以運輸收入進款或找零款頂數(shù)滾欠。 站、段必須按日登記“運輸進款收支報告”，做到收支正確，賬款相符。“運輸進款收支報告”、各種票據(jù)、收付款憑證及有關(guān)運輸收入報表按規(guī)定日期分別向上級收入管理部門報賬。 列車長每次值乘終了應(yīng)正確編報“車內(nèi)補票移交報告”，在退乘當(dāng)日連同票據(jù)存根頁、報告頁和繳款收據(jù)一并送交本單位收入管理部門。 第二十七條 運輸收入進款的動支范圍 運輸收入進款除下列規(guī)定范圍外，一律不準(zhǔn)動支： （一）鐵道部規(guī)定支付的待結(jié)算款。 （二）墊付旅客和路外人員意外傷亡、急救或埋葬費。 （三）鐵路運輸企業(yè)批準(zhǔn)墊付自然災(zāi)害急需款。 （四）墊付托運人責(zé)任的途中貨車整理換裝費和包裝補修費。 （五）墊付保價行李、包裹賠償款。 （六）支付代收款。 （七）支付行李、包裹、貨物運到逾期違約金；支付鐵路運輸企業(yè)批準(zhǔn)的運輸計劃違約金。 （八）退還旅客和托運人、收貨人的客貨運輸費用。 第二十八條 代收款的管理 鐵路運輸企業(yè)受其他單位的委托為其代收費用時，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂代收協(xié)議，代收方須按規(guī)定日期向委托方辦理清算。 運輸收入管理部門負責(zé)代收款的管理，按規(guī)定的運輸收入會計科目進行核算，并負責(zé)向?qū)Ψ睫k理清算。辦理各項代收款業(yè)務(wù)除鐵道部另有規(guī)定者外，經(jīng)雙方協(xié)商同意可核收代辦手續(xù)費，代辦手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn)由雙方共同商定。收取的代辦手續(xù)費作為企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入核算，按規(guī)定交納稅金。 第六章 國際聯(lián)運收入管理 第二十九條 國際聯(lián)運旅客車票的發(fā)售與收回 國際聯(lián)運客運收入的結(jié)算由鐵道部國際聯(lián)運清算中心（以下簡稱部清算中心）辦理。 鐵路運輸企業(yè)組織發(fā)售的國際聯(lián)運旅客車票由發(fā)售單位上報本企業(yè)收入管理部門審核列賬，代收的國外鐵路票價轉(zhuǎn)報部清算中心審核列賬。委托中國國際旅行社總社及其分社代售的國際聯(lián)運旅客車票，由中國國際旅行社總社負責(zé)匯總直接與部清算中心結(jié)算，由部清算中心審核列賬，屬于國家鐵路擔(dān)當(dāng)?shù)膰H聯(lián)運列車，其國內(nèi)段客票票價及全程臥鋪票價按月結(jié)算給列車擔(dān)當(dāng)運輸企業(yè)。 到達我國鐵路旅客的客票、臥鋪票和補加費收據(jù)，在旅客乘車終了時由列車長收回上報收入管理部門。 過境我國鐵路旅客的臥鋪票及補加費收據(jù)由列車長在旅客到達出境站以前收回，并編制“過境中國國際聯(lián)運旅客客票統(tǒng)計單”隨“車內(nèi)補票移交報告”上報收入管理部門。 第三十條 國際聯(lián)運行李、包裹運雜費的列報 發(fā)送國際聯(lián)運行李、包裹由發(fā)站計算核收國內(nèi)段和國外段全程運雜費，票據(jù)和運輸收入報發(fā)送運輸企業(yè)收入管理部門審核列賬。 代收的國外段運雜費由收款運輸企業(yè)報繳部清算中心。到達國際聯(lián)運行李、包裹由到站交付后，將行李、包裹運行報單上報本企業(yè)收入管理部門轉(zhuǎn)報部清算中心。 過境我國鐵路的行李、包裹由出口國境站將行李、包裹運行報單（復(fù)印件）上報本運輸企業(yè)收入管理部門轉(zhuǎn)報部清算中心。 第三十一條 國際聯(lián)運貨物運輸費用的列報 進出口貨物的票據(jù)和運輸收入按規(guī)定報送上級收入管理部門審核列賬。 第七章 運輸收入會計核算 第三十二條 鐵路運輸收入會計核算實行分級核算制。 第三十三條 運輸收入會計核算的原則 （一）運輸收入會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如實地反映運輸收入動態(tài)。 （二）運輸收入的核收實行發(fā)送核算制，由發(fā)站負責(zé)計費收款，由發(fā)送企業(yè)負責(zé)審核，根據(jù)運輸收入會計核算科目按月匯總、分項記賬。 （三）用于運輸收入會計核算的原始憑證必須經(jīng)過審核，未經(jīng)審核不得作為列賬的依據(jù)。 第八章 運輸收入的監(jiān)督檢查 第三十四條 鐵路運輸企業(yè)收入管理部門采取內(nèi)部審核、會計核算、實地稽查的方法，對運輸收入資金運動及運輸收入實現(xiàn)的全過程進行監(jiān)督檢查，以保證鐵路運輸收入的正確核收和完整上繳。 鐵路運輸企業(yè)的收入管理部門，對本企業(yè)內(nèi)部不執(zhí)行或不正確執(zhí)行規(guī)章制度的單位的違紀(jì)行為及其所作出的錯誤決定，有權(quán)要求其糾正或撤銷，必要時報告主管領(lǐng)導(dǎo)或上級業(yè)務(wù)主管部門督促執(zhí)行。 鐵路運輸企業(yè)的收入管理部門，對本企業(yè)內(nèi)部違反運輸收入紀(jì)律的單位和個人，有權(quán)作出經(jīng)濟處罰的決定和行政處分的建議。責(zé)任單位須按照要求的期限，將處理結(jié)果和整改措施呈報收入管理部門。 第三十五條 運輸收入審核工作的職責(zé) 鐵路運輸企業(yè)的運輸收入原始憑證的審核工作，應(yīng)集中在運輸企業(yè)收入管理部門進行。收入管理部門負責(zé)對站、段提報的各種運輸收入報表、票據(jù)、收付款憑證進行全面審核，確認(rèn)收費是否正確，資金是否實收實繳，未經(jīng)審核的不得列賬。發(fā)現(xiàn)少收、多收，少繳、多繳應(yīng)及時通知責(zé)任單位辦理補退，保證運輸收入完整，為按月匯總、分項記賬提供正確數(shù)據(jù)。 收入管理部門有權(quán)對客貨制（售）票系統(tǒng)生成的原始信息進行稽核、檢查，并對信息網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩�、�?zhǔn)確性進行監(jiān)督檢查。 第三十六條 審核人員在對所屬客貨營業(yè)單位報送的鐵路客貨運輸票據(jù)、報表進行審核時，具有下列職權(quán)： （一）對報送的鐵路客貨運輸票據(jù)、報表的報送時間及質(zhì)量提出要求。 （二）監(jiān)督所屬客貨營業(yè)單位的運輸收入結(jié)賬存匯工作。 （三）調(diào)閱與運輸收入有關(guān)的各種賬表、憑證、文件、資料。 （四）對審核發(fā)現(xiàn)的問題，向責(zé)任單位提出處理意見。責(zé)任單位如無特別理由，必須在限定時間內(nèi)按處理意見及時處理。 第三十七條 運輸收入稽查工作的職責(zé) 鐵路運輸企業(yè)的運輸收入稽查工作，由運輸企業(yè)收入管理部門組織稽查人員實施。在規(guī)定的檢查范圍內(nèi)，檢查客貨營業(yè)單位是否正確計算、核收運輸費用，對已完成的運輸收入是否按規(guī)定列賬、報繳，各種有關(guān)運輸收入的票據(jù)、報表的填寫是否規(guī)范，鐵路客貨運輸票據(jù)、資金的保管是否安全，查處各種侵犯運輸收入的違紀(jì)行為。指導(dǎo)站、段規(guī)范運輸收入基礎(chǔ)工作，堵塞收入漏洞，保證運輸收入能夠正確核收和完整上繳。 第三十八條 稽查人員在執(zhí)行稽查任務(wù)時，具有下列職權(quán)： （一）要求被檢查單位介紹情況并接受檢查；有權(quán)調(diào)閱、封存、扣留與運輸收入工作有關(guān)的各種賬表、憑證、文件、資料。 （二）對稽查工作中發(fā)現(xiàn)的違章違紀(jì)行為，在稽查現(xiàn)場有權(quán)予以制止。 （三）在車站、列車查驗旅客各種乘車憑證。 （四）參加責(zé)任單位對運輸收入違紀(jì)問題的分析處理會議。 （五）對稽查中發(fā)現(xiàn)的問題向責(zé)任單位提出處理意見。責(zé)任單位如無特別理由，必須在限定時間內(nèi)按處理意見及時處理，并將處理結(jié)果和整改措施報上級收入管理部門和稽查人員的派出單位。 （六）稽查人員在執(zhí)行任務(wù)乘車時免于簽證，不受車種、席別的限制。出入車站有關(guān)處所、使用鐵路電話、拍發(fā)鐵路電報均不受限制。 第三十九條 運輸收入稽查工作的管轄范圍 各鐵路運輸企業(yè)的收入管理部門，分別按各自的管轄區(qū)域，組織稽查人員進行鐵路運輸收入的稽查工作。在本管轄區(qū)域內(nèi)，對凡是涉及鐵路客貨運輸收費工作的鐵路運輸企業(yè)的單位和旅客列車（含出入境國際聯(lián)運旅客列車），以及各鐵路運輸企業(yè)從事鐵路運輸延伸服務(wù)或代理的單位，均可進行涉及鐵路運輸收入的稽查。 各鐵路運輸企業(yè)的收入管理部門在進行稽查工作時，認(rèn)為有必要到其他鐵路運輸企業(yè)的管轄區(qū)域內(nèi)，對涉及本企業(yè)運輸收入的問題進行調(diào)查時，經(jīng)雙方共同的上一級收入管理部門批準(zhǔn)，可以前往調(diào)查。管轄方收入管理部門應(yīng)派員協(xié)助調(diào)查。 第四十條 稽查證和稽查臂章 鐵路運輸收入稽查證和稽查臂章是運輸收入稽查人員執(zhí)行任務(wù)的憑證和標(biāo)志（式樣見附件1）。在執(zhí)行稽查任務(wù)時，應(yīng)當(dāng)向被查單位的有關(guān)人員出示稽查證。查驗旅客乘車憑證時必須按規(guī)定著裝，佩戴稽查臂章。 第九章 運輸收入事故 第四十一條 事故分類與等級 （一）運輸收入事故的種類分為現(xiàn)金事故、票據(jù)事故和壞賬損失。 1.現(xiàn)金事故：現(xiàn)金丟失、被盜、被搶劫。 2.票據(jù)事故：在印制、保管、發(fā)放、寄送、運輸和使用過程中所發(fā)生的鐵路客貨運輸票據(jù)（含使用過的發(fā)送、到達鐵路客貨運輸票據(jù)和印刷過程中的半成品）丟失、滅失、被盜、短少。 3. 壞賬損失：因失職造成的無法收回的運輸收入進款。 （二）運輸收入事故的等級分為一般事故、大事故和重大事故。 1.一般事故：損失金額不足1萬元。 2.大事故：損失金額1萬元及其以上，不足10萬元。 3.重大事故：損失金額10萬元及其以上。 第四十二條 事故金額的計算 （一）現(xiàn)金、銀行票據(jù)和壞賬損失按實際損失計算。 （二）卡片式車票和印有固定金額的票據(jù)，按票面金額計算。 （三）區(qū)段票每張按剪斷線最高額計算。 （四）代用票按每組1000元計算。 （五）計算機軟紙票按每張1000元計算。 （六）行李票、包裹票、客運雜費收據(jù)等未印金額的票據(jù)按每組500元計算。 （七）各種貨票、貨運雜費收據(jù)等未印金額的票據(jù)按每組1000元計算。 （八）對使用過的到達鐵路客貨運輸票據(jù)事故的金額按上述相應(yīng)票據(jù)計算。 （九）對使用過的發(fā)送鐵路客貨運輸票據(jù)事故金額能確定運輸收入實際損失的，按造成的運輸收入實際損失計算，不能確定實際損失的按上述相應(yīng)票據(jù)計算。 第四十三條 事故的處理 發(fā)生運輸收入事故時，應(yīng)保護好現(xiàn)場，并立即電告收入管理部門和公安部門，及時組織破案。 事故發(fā)生后應(yīng)于5日內(nèi)向本企業(yè)收入管理部門提出“運輸收入事故報告表”并附責(zé)任人書面材料。重大、大事故應(yīng)及時書面報告鐵道部。發(fā)生運輸收入事故除經(jīng)濟賠償外，可視情節(jié)輕重對責(zé)任者給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)追究主管領(lǐng)導(dǎo)的行政責(zé)任。 一般事故由站、段處理，并報本企業(yè)收入管理部門備案。 重大、大事故由鐵路運輸企業(yè)處理，并報鐵道部收入管理部門備案。 第四十四條 事故的經(jīng)濟賠償 發(fā)生運輸收入事故造成的經(jīng)濟損失須由責(zé)任者和責(zé)任單位賠償，責(zé)任者無力賠償?shù)牟糠钟墒鹿拾l(fā)生單位負責(zé)賠償，收回的事故賠款列原科目，其中票據(jù)事故賠款列其他收入。 第十章 運輸收入信息與計算機管理 第四十五條 信息及統(tǒng)計資料管理 鐵路運輸企業(yè)要建立完整的運輸收入信息管理制度，指定專人負責(zé)運輸收入管理及有關(guān)的各種生產(chǎn)指標(biāo)、效率指標(biāo)、效益指標(biāo)等數(shù)據(jù)的搜集、分析、預(yù)測、存儲、反饋工作，并及時向鐵道部傳遞。 鐵路運輸企業(yè)每月對核算、結(jié)賬完畢的有關(guān)鐵路客貨運輸票據(jù)、報表，應(yīng)均衡、分批、完整地向統(tǒng)計部門移交。各種發(fā)送貨票、客票月報、代用票、區(qū)段票最后一批為次月5日，軍運后付貨票、代用票最后一批為次月7日，遇法定公休日順延。統(tǒng)計部門對統(tǒng)計完畢的客貨運輸票據(jù)、報表，應(yīng)保證不丟失、不短少、不混雜，按票據(jù)種類、發(fā)站裝訂成冊并及時返回發(fā)送收入管理部門。 第四十六條 計算機管理 各鐵路運輸企業(yè)的收入管理部門及站、段，均應(yīng)建立計算機管理制度。 各鐵路運輸企業(yè)收入管理部門，必須使用鐵道部統(tǒng)一推廣的計算機操作系統(tǒng)和通用應(yīng)用軟件；要根據(jù)客貨運規(guī)章的變化，及時維護和修改應(yīng)用軟件參數(shù)，保證審核工作的正確性和運輸收入的完整性。收入管理部門更改設(shè)備，必須符合鐵道部規(guī)定的運輸收入信息管理的要求。 各鐵路運輸企業(yè)使用的客、貨計算機售票、制票等軟件，必須為運輸收入管理部門提供標(biāo)準(zhǔn)的信息接口。其軟件中涉及運輸收入管理的部分必須符合本規(guī)程的要求，以保證全部資金的正確分類核算與解繳、債權(quán)債務(wù)的正確結(jié)算、逐級正確編報運輸收入報表。 第十一章 附則 第四十七條 本規(guī)程由鐵道部財務(wù)司負責(zé)解釋。 各鐵路運輸企業(yè)可根據(jù)本規(guī)程，結(jié)合各自的具體情況制定實施細則并報鐵道部備案。 第四十八條 本規(guī)程自公布之日起施行。 |
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