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| 【標(biāo)題】：煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)檔案工作的規(guī)定 |
| 【名稱】： |
| 【法規(guī)分類】：審計(jì) |
| 【分類號(hào)】：221020199823 |
| 【內(nèi)容分類】： |
| 【時(shí)效性】：有效 |
| 【頒布單位】：煤炭工業(yè)部審計(jì)局 |
| 【頒布日期】：1998-01-21 |
| 【實(shí)施日期】：1998-01-01 |
| 【失效日期】： |
| 【文號(hào)】：煤審綜字(1998)第10號(hào) |
| 【題注】： 全文 第一條 為了加強(qiáng)煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)檔案工作，充分發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》和審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案工作的規(guī)定》、煤炭工業(yè)部《煤炭行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定所稱審計(jì)檔案，是指煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督或?qū)徲?jì)調(diào)查活動(dòng)中直接形成的，具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。 審計(jì)檔案是企事業(yè)單位檔案的重要組成部分。 第三條 本規(guī)定所稱審計(jì)檔案工作，是指煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)、鑒定和移交，以及對(duì)下級(jí)煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)檔案管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。 第四條 審計(jì)署駐煤炭部審計(jì)局對(duì)全國(guó)煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)的檔案工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督；下級(jí)煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)檔案工作，接受同級(jí)檔案管理部門(mén)和上級(jí)煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。 第五條 煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職或兼職檔案管理人員。 第六條 煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和專兼職檔案人員的職責(zé)是： �。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家關(guān)于審計(jì)檔案管理工作的法規(guī)，依法建立本單位的審計(jì)檔案管理工作規(guī)章、制度； �。ǘ┙M織、監(jiān)督本單位有關(guān)審計(jì)人員審計(jì)文件材料的立卷和歸檔工作； �。ㄈ┌凑諊�(guó)家有關(guān)規(guī)定，做好審計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)工作，如期移交應(yīng)由同級(jí)檔案部門(mén)保管的審計(jì)檔案，為審計(jì)工作服務(wù)； �。ㄋ模⿲�(duì)下級(jí)煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)檔案管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，有計(jì)劃地開(kāi)展檢查、總結(jié)、培訓(xùn)、研究等活動(dòng)。 第七條 審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度；采取按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。 第八條 應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案的文件材料是： �。ㄒ唬⿲徲�(jì)通知書(shū)、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定、審計(jì)建議書(shū)、移送處理書(shū)等審計(jì)公文； （二）審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)； （三）審計(jì)工作方案、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況的記錄等文件材料； �。ㄋ模┯嘘P(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、報(bào)告、批復(fù)、批示、問(wèn)函、復(fù)函等文件材料； �。ㄎ澹┡c具體審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的群眾來(lái)信、來(lái)訪記錄等舉報(bào)材料； �。┢渌鼞�(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。 第九條 不歸入審計(jì)檔案的文件材料是： �。ㄒ唬┡c具體審計(jì)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的行政文書(shū)及審計(jì)綜合管理文書(shū)； （二）未用作審計(jì)依據(jù)，或未經(jīng)核實(shí)的證明性材料； （三）審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的無(wú)關(guān)條款及其他參考材料； �。ㄋ模┪唇�(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽的文電草稿； �。ㄎ澹┢渌粦�(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。 第十條 審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立為一個(gè)卷。 跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。 第十一條 審計(jì)案卷內(nèi)文件材料一般應(yīng)以結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料三個(gè)單元為序進(jìn)行排列。 結(jié)論性文件材料，采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度的方法進(jìn)行排列； 證明性文件材料，按與審計(jì)報(bào)告所列問(wèn)題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)相對(duì)應(yīng)的順序，對(duì)審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)工作底稿、分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿、審計(jì)法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列； 立項(xiàng)性文件材料，按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。 第十二條 審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是： �。ㄒ唬┱谇�，附件在后； �。ǘ┒ǜ逶谇�，修改稿在后； �。ㄈ┡鷱�(fù)在前，請(qǐng)示在后； �。ㄋ模┡驹谇�，報(bào)告在后； �。ㄎ澹┲匾募谇埃我募诤�； （六）匯總性文件在前，原始性文件在后。 第十三條 審計(jì)項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，立卷責(zé)任人即應(yīng)及時(shí)收集本項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)終結(jié)時(shí)，立卷責(zé)任人應(yīng)對(duì)本審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進(jìn)行組卷。經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)和內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人復(fù)查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷的編目和裝訂。 第十四條 審計(jì)文件材料的歸檔，應(yīng)堅(jiān)持以審計(jì)項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接。歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的３個(gè)月。 第十五條 審計(jì)檔案的鑒定，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)審計(jì)檔案保管期限的規(guī)定進(jìn)行。審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目審計(jì)案卷的保存價(jià)值確定，分為永久、長(zhǎng)期（１６年至５０年）和短期（１５年及其以下）三種。 第十六條 審計(jì)檔案在劃定保管期限的基礎(chǔ)上，可以采用“年度——組織機(jī)構(gòu)”或“年度——審計(jì)類別”的方法排列和編目。審計(jì)案卷排列方法應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，前后保持一致，不可任意變動(dòng)。 第十七條 審計(jì)檔案的密級(jí)及其保密期限，按卷內(nèi)文件的最高密級(jí)確定，并按有關(guān)規(guī)定作出標(biāo)識(shí)。 第十八條 煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定配備必要的設(shè)備，建立、健全檔案保管制度，定期對(duì)尚未移交檔案的保管情況進(jìn)行檢查，確保檔案的安全。 第十九條 積極開(kāi)展審計(jì)檔案的利用工作，根據(jù)需要編制適用的檢索工具和參考材料，做到迅速、準(zhǔn)確地查找和利用案卷。 第二十條 借閱審計(jì)檔案，一般應(yīng)當(dāng)限定在本單位審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部。凡需將審計(jì)檔案借出或要求出具審計(jì)檔案證明的，應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。 第二十一條 各級(jí)煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向檔案部門(mén)移交審計(jì)檔案的范圍和年限，按國(guó)家和本單位檔案管理部門(mén)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二十二條 本規(guī)定由煤炭工業(yè)部審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。 第二十三條 本規(guī)定自１９９８年１月１日起施行。 |
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